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税务会计差异分析与实务操作方法

 课程背景:
会计准则与税收法规都是规范经济活动的法规,由于经济活动规模的日益扩大,种类的不断增加、内容的日趋复杂,使得税法与会计准则不断发展完善,二者的差异呈现越来越大的趋势。就当前正在施行的会计准则与税法来说,差异存在的主要原因是会计目标与税法的立法宗旨不同。
伴随着税务职能的不断深入,不难发现企业财务会计和税务会计的核算、流程、规范及指标等都是遵循财务会计和税务会计各自的标准来执行的。
  本课程通过系统性财税培训体系,针对财务会计与税务会计差异进行分析,从不同层面分析两者之间的异同,为企业财务会计,税务会计做好日常工作起到保驾护航的作用。
 
课程收益:
● 正确理解税会的主要差异点
● 加强对税务差异的处理能力
● 掌握相关的税务政策解读
● 提高税收筹划下的会计核算能力
● 有效防范企业纳税风险
 
课程时间:2天,6小时/天
课程对象:财务部门经理、主管,财务分析专员、财务分析负责人员,审计经理、审计专员,外部投资分析人员、金融资信评估人员等
课程方式:讲师讲授+案例分析+实操演练
 
课程大纲
第一讲:会计与税法差异的概述
一、税会差异目标的差异
1. 税会差异的界定与理解
2. 税会的基本区别和差异分析
3. 税会差异对企业经营的影响
二、税会差异的根源
三、税会差异的处理方法
1. 合理性原则理解与运用
2. 事前性原则理解与运用
3. 清晰性原则理解与运用
4. 风险可控原则理解与运用
5. 税收与会计差异化处理原则
6. 税收多角度理解原则
案例:某企业会计与税务处理案例
 
第二讲:收入类差异分析与实务操作
一、商品销售收入(包括视同销售收入)
1. 商品销售收入
2. 视同销售收入
3. 纳税义务发生时间税会差异
4. 特殊销售范围
5. 计价基础差异
二、一般劳务收入
三、让渡资产使用权收入
案例:某企业年终发放非货币福利处理案例
四、建造合同收入
五、投资收益
六、政府补助收入
 
第三讲:扣除类差异分析与实务操作
1. 工资薪金
2. 业务招待费支出
3. 广告费与业务宣传费支出
4. 捐赠支出
5. 财务费用
6. 佣金与手续费支出
7. 滞纳金、加收利息
8. 不征税收入形成支出所形成的费用
9. 跨期扣除项目
案例:某企业集体福利扣除案例
 
第四讲:资产类差异分析与实务操作
1. 存货
2. 固定资产
3. 无形资产
4. 投资性房地产
 
第五讲:特殊事项差异分析与实务操作
1. 企业重组
2. 政策性搬迁
 
第六讲:特殊纳税调整应税所得差异分析与实务操作
案例:关联企业间的利息调整?
 
第七讲:税收优惠的税会差异
1. 免税收入
2. 减计收入
3. 减免税额
 
第八讲:总结企业税会差异与应对措施
1. 总结企业税会差异
2. 总结企业税会差异应对措施
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

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