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企业所得税汇算清缴培训

企业所得税汇算清缴培训
对象
基础财务会计、财务主管、财务经理、税务经理、税务总监、财务总监、事务所合伙人、会计师和税务师、税务律师、企业老板等。
目的
让学员懂得如何在涉税环境复杂而税务稽查监控越来越严的税务新时代,正确处理业务、财务、税务和法务统筹平衡与企业价值重塑之间的关系,掌握汇算清缴过程中的税务风控技巧以及相应的税务筹划能力,为企业开拓进一步发展空间,提高企业商业价值和市场竞争力创造有利的条件。
内容

 

【课程背景】

    当前,在减税降费大背景下,企业如何用好这些政策优惠红利,在合理控制税务风险前提下做好税务筹划降低税收成本让企业获得可持续健康发展,成为企业老板和财会朋友们关注的焦点。

时间很快进入到2020年,2020年将迎来大规模减税降费实施以来第二个企业所得税汇算清缴期,同时也将迎来个税改革以来第一个个人所得税汇缴季。2019年企业所得税汇算清缴以及个税改革后第一个汇算清缴,许多税务事项需要在年底财务关账和税务汇算清缴起前尽早做好安排,同时也为下一年的财务预算和税务规划做好准备。与此同时,个人所得税、企业所得税、社保、会计准则、资本市场等多个领域政策的变革,以及针对企业税收风险管理的技术和政策更新,还有税收系统智能化的趋势。这些变化对年末涉税收入调整、人资成本与合同变动、税前扣除事项处理、企业特色或关键业务的涉税调整等诸多事项上需要企业财会根据税收环境政策的变化而更新思路和技巧。

 

课程收益】

通过培训,学员将在以下方面获益:

1.掌握企业所得税和个人所得税汇算清缴中重要政策的风险规避技巧以及纳税调整知识;

2.掌握企业在增值税、企业所得税和个人所得税及社保合规降低人力成本负担的税务筹划必备知识和技巧;

3.使企业在最短的时间内做好2019年度企业所得税汇算清缴准备;

4. 促进企业财税人员税收政策水平提升,增强企业所得税风险管控能力;

5.实现企业从低端的税收风险防控走向高端的筹划控制增效转型。

6.懂得如何在企业业务、财务、法务和税务统筹与企业商业价值提升之间找到有效的平衡。

7.掌握财会人员必知道的一些实用税务稽查应对技巧。

 

【课程大纲】

 

特训营第一天

 

模块一 税务新时代的企业涉税环境分析

1.2.3.4.(略)

模块二 企业所得税汇算清缴流程、常见问题及风险应对

一、 汇算清缴的基本流程(略)

二、汇算清缴常遇到的11个问题和5大风险

1.问题

-哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴(以下简称“汇缴”)申报?

-企业所得税汇缴申报方式有哪些?

-企业所得税汇缴申报何时开始,何时结束?

-2019年度企业所得税汇缴申报是否可以继续使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”?

-今年总局对企业所得税年度纳税申报表进行了修订,本次修

主要包括哪些变化?

-2019年度汇总纳税企业的分支机构汇缴申报内容与往年一样吗?

-今年小型微利企业年报的填报有哪些变化?

纳税人2019年度企业所得税汇缴时如何享受小微企业所得税优惠政策?

-纳税人享受企业所得税税收优惠,2019年度企业所得税汇算清缴时还需要进行优惠事项备案吗?

-企业发生资产损失企业所得税年报税前扣除时还需要报送相关资料吗?

 

2. 5大税务风险

-小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税?

-为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除?

-企业由于资金困难,无法支付今年的租金,经与出租方协商,

约定明年一并支付,那么这笔没有支付的租金能否在所得税税

前扣除?如何扣除?

-企业建成的房屋已经开始使用,但工程款中有些发票还没拿到,

是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢?

-关联交易不符合独立交易原则有哪些风险?

 

模块三 汇算清缴常规事项政策要点梳理及涉税处理分析

 

一、 收入项目

1.收入总额

2.不征税收入

3.免税收入

4.特殊收入确认的风险及税务处理

案例分析:违约金、赔偿金的涉税处理

案例分析:跨期收取的租金、利息和特许权收入的涉税处理

案例分析:一次性收取会员的涉税处理

案例分析:代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费的涉税处理

案例分析:无法偿付的应付款项的涉税处理

案例分析:投资企业从被投资企业撤回或减少投资的涉税处理

 

二、扣除项目

1.不可扣除项目

2.可扣除项目的范围及标准(10个项目扣除)

3.一些特殊费用支出的涉税处理(案例分析)

 

季节工、临时工工资支出的涉税处理

职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理

统一给员工体检费用的涉税处理

组织企业职工外出旅游的涉税处理

企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理

取暖费、防暑降温费的涉税处理

为职工提供住宿发生的租金的涉税处理

企业食堂经费的涉税处理

企业发生的借款利息的涉税处理

商场“预付卡”发票的涉税处理

 

4.扣除凭证新规及其运用要点

 

三、税收优惠项目(着重新政风险点分析)

1.固定资产500万以下加速折旧扣除

2.高新和科技型中小企业亏损结转延长到10年

3.研发加计扣除比例提高(委托境外研发费扣除标准)

4.小微企业所得税优惠政策

5.安全生产专用设备目录调整

6.境外投资者分得利润暂不征预提所得税扩围

 

模块五、如何搞好2019年企业所得税汇算清缴工作?

1.2.3(略)

 

模块六 个人所得税汇算清缴的风险点分析

一、 个税汇算清缴的一般规定及注意要点

1.个税汇算清缴分哪几种?

2.哪些人需要作汇算清缴?

3.汇算清缴时间?综合所得和经营所得汇缴时间不同。

4. 谁来申报个税汇算清缴?

5.清缴地如何选择?申报方式有哪些?如何查申报记录?需提交哪些材料?

 

二、个税汇算清缴中个人所得20种计税方法及要点(略)

 

模块七 社保入税后社保缴纳合规应对方法

一、  社保入税后企业社保缴纳的稽查风险分析

二、  降低企业人力成本负担的方法及风险提示

 

模块八  业务、财务、法务、税务统筹与企业价值重塑的平衡

一、 业务、财务、法务和税务的功能定位和相互关系。

1.业务与财务的关系

2.业务与法务的关系

3.业务与税务的关系

4.法务与税务的区别

 

5.四部门之间的联系

二、 业务、财务、法务和税务统筹与企业价值重塑的平衡

1.税务新时代下的企业价值重塑关键何在?

2.业务财务法务税务整合和协同,齐力打造健全的风控体系,推动企业商业价值和市场竞争力提升。

 

特训营第二天

 

模块一 税务筹划的本质及纳税人认识误区

1.何为税务筹划?

2.税务筹划的本质?

3.当下企业应如何理解和认识税务筹划?

4.税务筹划的平台和工具

 

模块二 案例解析增值税筹划技巧及风险点提示

一、 纳税人身份转换:选择一般还是小规模更有利于节税?

二、 进项税抵扣筹划

三、 企业内部组织架构重组筹划

四、 推迟收入确认递延纳税

五、 选择有利的优惠政策筹划

 

模块三 案例解析企业所得税筹划技巧及风险点提示

一、 费用扣除筹划(招待费、广告宣传费、捐赠支出等)

二、 组织形式筹划

三、 利用优惠政策筹划

四、 利用折旧政策筹划

五、 存货计价筹划

六、 利用收入确认时间筹划

七、 利用免税期筹划

八、 利用转让定价筹划

 

模块四 案例解析企业综合性税务筹划技巧及风险点提示

一、 投融资税务筹划

二、 并购和分立税务筹划

三、 重组(包括债转股)税务筹划

四、 公司清算筹划

五、 股权转让筹划---究竟有哪些靠谱的筹划技巧?

六、 企业高管的个税社保筹划

综合性筹划案例精讲

 

模块五 案例解析个人所得税筹划技巧及风险提示

一、 年终奖税务筹划---避税“雷区”存在吗?

二、 股权激励税务筹划

三、 收入费用核算筹划

四、 薪酬结构调整筹划---跟社保合规的关系?

五、 税收洼地税务筹划

六、 这10种节税技巧不能再用,税务稽查风险太大!

 

模块六 税务稽查重点、指标及稽查应对

一、 当前税务稽查的重点在哪里?

二、 哪些情况下企业会被税务稽查?

三、 税务机关的风险管理导向与税务稽查之间的关系?

四、 税务稽查常用11项关键指标

五、 税务稽查的关注点是什么?

六、 如何与税务机关打交道?被税务查了如何应对?

 

培训方式:时间2天,每天6小时,课程结束前30分钟选择性咨询答疑!

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