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【青岛财务培训】企业偿还债务能力分析

【青岛财务培训】企业偿还债务能力分析

    如果企业在生产经营活动中资金短缺,就会有举债行为。进行举债的前提是企业必须有能力偿还债务。在市场情况下,企业必须保持自身良好的债务偿清的信誉,才能给公众一个良好的企业形象,如果企业在实际操作过程中,财务状况出现风险,因无法偿债而使企业生产经营陷入困境,会严重影响企业的利益。为避免此类情况发生,企业管理者可以客观分析现金流量表,正确地评估企业偿债能力。所以现金比率和现金流量两个指标作为评估企业偿还能力的指标再合适不过。

  现金比率指企业运营过程中财务账面上可以支出的现金流及企业固定资产对应的资金总值与当前企业运行过程中对外负债的比值。一般来说,企业的现金比率20%以上为好。但是如果这一比率过高,就意味着企业流动资产没有得到合理的运用,导致现金类资产获利能力低,最终影响企业机会成本的增加。总而言之,在资本市场中,现金比率反映了企业是否具备偿还当前债务的能力。同时,由于现金在日常应用中,具有很强的流动性,我们可以利用现金比率、流动比率等条件来分析企业的偿债能力。如果现金比率越高,说明企业自身偿还债务的能力就越强,反之,说明企业不具备足够的偿还债务能力。现金比率对于债权人和债务人的影响不同,如果比率大,则对债权人债权就有了足够的保障,但是债务人获得的利润也相应减少。若债务人拥有大量现金,尽管偿债风险会降低,但获利能力也会被削弱。理论上,最理想的状态是债务人保持一定的偿债能力,将现金比率控制在百分之二十左右,不发生债务危机即可。

  一个企业是否能正常运转、财务状况良好,最直接的反映数据就是现金流量比率,所谓现金流量比率,指促进企业发展所需要的大部分现金来源。公式表示为:现金流量比=经营活动产生的现金流量净额÷期末流动负债。企业取得的现金收入,必须满足企业经营活动的基本支出,包括企业正常生产的原材料的购买,企业员工工资的支付,企业运营所需缴纳税金等等。除此之外还要满足偿还债务所需的资金,主要包括债务本金和利息。只有企业合理利用经营所得资金,将资金合理的分配利用,才能保证整个企业的正常生产经营。从债权人角度来讲,如果该指标小于1,说明这个企业在现阶段没有足够的进行债务偿还能力。但该指标不能过高,过高的现金流量比率说明企业的现金资源利用率差,这种情况很可能是因为企业管理者错误决策导致的资金闲置。所以在企业经营中如果无需进行付现交易,让企业的资产以现金形式保存而不是在资本市场中流动起来,那是对企业资源的浪费。

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