咨询热线:
财务培训课程 全国财务培训 高校财务培训
官方微信 官方微信
您现在的位置:主页 > 财务知识问答 >

项目管理存在的主要财务风险有哪些?

项目管理存在的主要财务风险
 
(一)现金安全风险
 
近几年财务审计发现,不少项目现金管理较为混乱,现金库存余额大、超现金支出范围和限额使用现金、账实不符等现象普遍存在,加之不少项目分部只配备一名财务人员,缺乏有效监控,导致项目现金安全得不到有力保障,现金甚
 
至保险柜被盗现象时有发生。要彻底消除现金安全隐患,必须建立货币资金安全管理的长效机制。
 
(二)资产损失风险
 
因项目物资管理工作薄弱,合同管理和劳务结算或多或少存在控制缺陷,责任成本难以得到有效控制,存在一定的资产损失风险。“统一合同文本、统一劳务分包限价、统一物资采购、统一劳务结算程序、统一支付时间和支付比例”五个“统一”在不少项目和单位没有得到真正落实。
 
(三)外部审计风险
 
目前项目存在的外部审计风险主要包括:
 
1.工程虚量的技术处理问题。工程口施工日志、材料消耗、劳务结算、机械设备费用等与财务部门实际出账成本及资金流向难以有效衔接,即便做了业务技术处理亦经不起考证。
 
2.工程分包问题。随着项目迎接外部审计的日益频繁,大多数单位都已关注了工程分包的技术处理问题,目前通常的做法是:对真实的分包工程合同、结算资料、台账等单独归集、整理、装订(不纳入会计账务核算,但需归档管理),同时对真实合同和结算资料进行工、料、机分解,以分解后的纯劳务分包合同、结算单作为对外协队伍结算的入账依据,材料费和机械费分别作为项目队成本进行核算,资金流向与分解后的结算对应一致。但这两年的财务监察发现,不少项目部(队)未对工程分包进行及时的技术处理或处理存在瑕疵,存在一定的审计风险,过程中处理不及时也会给以
 
后的整改工作带来较大的麻烦,从资金流的角度说很难做好迎接外部审计的解释和资料准备工作。
 
3.业务招待费的处理问题。业务招待费的处理也是每次迎接国家审计整改的重点之一。各单位虽然都引起了重视,但每次检查都能发现,部分单位原始凭证附件或备用金预支单上仍明显标明“招待**监理”、“招待**业主”等字样。所以每次迎审都要耗费大量的人力财力去翻阅凭证,改账。
 
4.质量罚款的处理问题。安质部门转交财务部门据以入账的罚款文件资料清晰载明对质量不合格项进行处罚,但未就该不合格事项是否采取补救措施、整改到位和达到质量合格标准等予以描述。即质量罚款处理方案和相应资料不完善,同时提请项目注意对协作队伍的质量罚款作技术处理,财务账面和相关凭证附件(结算单据等)不得出现质量罚款事项,以防范审计风险。
 
(四)税务检查风险
 
项目普遍存在劳务分包、机械租赁以结算单直接列支成本,未索取发票;个人所得税代扣代缴不足,甚至不扣、扣了也不交;业务招待费超标等,经不起税务检查。

咨询电话:-86202748 官方微信
  • 邮箱:1958453602@qq.com
  • 网址:www.cfopeixun.com
  • 合作:QQ 1958453602
招生简章 | 网站地图 | 法律声明
 版权说明:勤师财务培训网只作为培训课程推广平台,最终解释权归各个主办方,如涉及版权问题请告知,本站原创文章禁止转载!
 2018-2019  京ICP备17057933号
京ICP备17057933号
start
X
1 2 3