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【武汉财务培训】运用现金流量表进行财务分析

【武汉财务培训】运用现金流量表进行财务分析的三种方法

  比较企业资产负债和利润之间关系的时候我们常常会用到现金流量表,它是在综合企业的资产负债表、利润表与现金流量表获得企业的财务信息。下面通过以下几个方面进行分析:

  (一)现金流量表和资产负债表综合分析

  现金流量表和资产负债表结合的目的是通过对比现金流量债务比率、现金流量比率以及现金到期债务比率,得到一个企业的资金信息,反映一个企业的资金供应能力的强弱。如果现金流量债务比率小于债务利息率,则企业的最大付息能力不足,不符合随时供应资金的能力,则可能会因为资金短缺导致企业破产。现金到期债务比率说的是企业是否具有偿还债务的能力,如果它的值高,说明企业流动资金比较充足,企业就可能在很短的时间内实现债务偿还。

  (二)现金流量表和利润表的综合分析

  我们通过将现金流量表和利润表结合的方法,可以对盈利现金比率以及销售现金比率做出客观地评价。如果盈利现金比率小于1,也就是指企业在经营过程中没有实现现金的流入。现金比率反映了企业的销售收入和现金收入的比例是否合适。该比例越大越好,如果企业的销售现金比率大于1,企业不仅可以收回前期的投资,作业产品销售方的企业还可以收取对方的预付款;如果销售现金比率小于1,表明企业没有取得多余的现金收入。

  (三)现金流量表表内分析

  对于现金流量表的分析,我们主要就是对其结构进行分析。我们可以得出的结论可以分为以下两种情况:一是对同一时期进行分析,二是对不同时期进行分析。在同一时期这种情况下时,我们可以通过分析现金流入百分比,这个百分比指的是企业在筹集资金过程中对各个项目产生的现金流入和筹集资金活动过程中产生的现金流入的比值,经营活动产生的现金流入与总现金流入的比值也可以作为分析数据。这样通过分析这两个比值,我们可以清晰地看出哪个项目在活动中占的比重最大。我们把企?I各项活动的现金流出占总流出量的比重来确定现金流出,判断企业资金的重点去向。因此,我们还可以对企业的现金流入、流出之比进行分析,通过分析,我们可以得到企业投资1元的现金可以得到多少的回报。对于企业不同时期的数据进行分析,我们可以比较企业同一指标的不同结果,判断企业的现金投资动向,以此推测企业未来的发展。

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